Niemcy zaostrzają przepisy dotyczące rejestracji VAT. Duże zmiany dla polskich sprzedawców na eBay i Amazon.

Nowe zasady dotyczące rozliczeń podatku VAT w handlu internetowym w Niemczech niosą za sobą poważne zmiany dla polskich przedsiębiorców. Platformy, które stały się odpowiedzialne za poprawne rozliczenia VAT wśród swoich sprzedawców, zamierzają rygorystycznie egzekwować nowe przepisy.

Kogo dotyczy obowiązek rejestracji jako podatnik VAT w Niemczech?

Polski sprzedawca jest zobowiązany do rejestracji dla celów VAT w Niemczech, gdy:

• magazynuje sprzedawane towary na terenie Niemiec, czyli nadaje wysyłki z niemieckiego adresu;
• magazynuje towary w Polsce, ale przekroczył limit sprzedaży wysyłkowej w wysokości 100 000 Euro,
• dobrowolnie wybiera Niemcy jako kraj opodatkowania już na początku działalności ze względu na niższą stawkę VAT i brak konieczności monitorowania skali sprzedaży.

Nowe obowiązki platform sprzedażowych

Dotychczas odpowiedzialność za prawidłową rejestrację i rozliczenia VAT spoczywała głównie na przedsiębiorcach. Zgodnie z nowymi przepisami, operatorzy rynku internetowego są zobowiązani do zbierania i przechowywania danych dotyczących rejestracji VAT sprzedawców oraz przekazania ich niemieckim organom podatkowym w razie żądania.  Dodatkowo, operatorzy rynku internetowego będą ponosić odpowiedzialność za nieprawidłowe rozliczenia VAT wśród sprzedawców.

W związku z tymi zmianami, Amazon i eBay podjęły działania zmuszające sprzedawców do poprawnej rejestracji. Obecnie trwa proces rozsyłania informacji o konieczności przestrzegania przepisów o podatku VAT. Można domniemywać, iż niespełnienie warunków nowych przepisów będzie skutkować blokadą kont w tych serwisach.

Zmiany dla sprzedawców na eBay

Zaostrzenie przepisów dotyczących VAT ma poważne konsekwencje wobec polskich sprzedawców oferujących swoje produkty na platformie eBay.de. Ci sprzedawcy, którzy jako miejsce lokalizacji produktu podają Niemcy, są zobowiązani do natychmiastowej rejestracji VAT. Z uwagi na to, że tego typu praktyka jest bardzo popularna wśród firm działających na większą skalę, obowiązek rejestracji dotyczy wielu polskich sprzedawców.

Źródło: eBay.de

Polscy sprzedawcy mają dwa wyjścia:

• Rejestracja jako podatnik VAT w Niemczech,
• Zmiana lokalizacji produktu (Artikelstandort) na Polskę (równoznaczna ze znacznym zmniejszeniem skali sprzedaży).

Niemiecki numer identyfikacji podatkowej oraz dokument potwierdzający rejestrację trzeba przedłożyć serwisowi eBay najpóźniej do 1 października 2019.

Zmiany dla sprzedawców na Amazon

Te same zasady obowiązują na platformie Amazon. Jeżeli sprzedawca deklaruje, iż towary są wysyłane z terenu Niemiec, powinien być tam zarejestrowany jako podatnik VAT.

Amazon już w 2018 roku rozpoczął akcję informacyjną, mająca na celu zabezpieczenie poprawnej rejestracji VAT wśród swoich sprzedawców. Niemiecki numer identyfikacji podatkowej oraz dokument potwierdzający rejestrację należy niezwłocznie dostarczyć.

W świetle tych zmian, istnieją dwa rozwiązania:

• rejestracja jako podatnik VAT w Niemczech,
• zmiana adresu, z którego wysyłany jest towar (Versand aus…) na polski adres.

Obowiązek natychmiastowej rejestracji VAT w Niemczech dotyczy również sprzedawców w systemie FBA (Fulfilment by Amazon) – magazynujących swoje towary w centrach Amazon. Jest to obowiązek istniejący od dawna, natomiast w świetle zaostrzenia przepisów Amazon ostrzega, iż będzie jeszcze bardziej rygorystycznie pilnował zgodności w tej kwestii.

Konta użytkowników, którzy nie przestrzegają przepisów związanych z prawidłowym rozliczeniem VAT na terenie Niemiec, zostaną zawieszone.

Niemiecka stawka VAT znacznie niższa niż w Polsce

Niemiecka stawka VAT jest jedną z najniższych w całej Europie. Podstawowy podatek VAT wynosi 19%. Obniżona stawka to 7% i dotyczy ona podstawowych produktów spożywczych, książek, lekarstw, wyrobów medycznych transportu osób, prasy, biletów na wydarzenia kulturalne i rozrywkowe oraz usług noclegowych.

Praktyczne aspekty rozliczeń VAT

Rejestracja jako podatnik VAT w Niemczech przebiega głównie drogą elektroniczną, czas oczekiwania na nadanie numeru identyfikacji podatkowej po złożeniu kompletu dokumentów wynosi zazwyczaj 4-6 tygodni.

Podstawowym okresem rozliczeniowym w niemieckim urzędzie skarbowym jest kwartał, dodatkowo każdy podatnik jest zobowiązany do złożenia rocznej deklaracji . To również odbywa się głównie drogą elektroniczną, za pośrednictwem portalu ELSTER.

Ze względu na brak znajomości języka niemieckiego i tamtejszych procedur, wielu polskich sprzedawców decyduje się na skorzystanie z pomocy firm świadczących wsparcie w tym zakresie. Przeciętnie, jest to koszt 300 – 500 Euro.

Niemcy nie są pierwszym krajem zaostrzającym przepisy

Te same wymagania postawiono już w 2018 przed firmami prowadzącymi sprzedaż wysyłkową w Wielkiej Brytanii. Można więc przypuszczać, że zasady dotyczące VAT w całej Unii Europejskiej będą zmierzać w podobnym samym kierunku.